Data readiness do GIR: checklista źródeł danych

Większość opóźnień przy GIR nie wynika z niejasności przepisów, tylko z tego, że dane są rozproszone i nie mają właściciela. Przygotowanie do GloBE Information Return zaczyna się od mapy źródeł, a nie od formularza. Oto checklista, od której warto wyjść.

Dane finansowe i konsolidacyjne

Pakiety konsolidacyjne grupy (przychód, zysk przed opodatkowaniem, podatki) z jednego, audytowalnego źródła.
Korekty konsolidacyjne i eliminacje wewnątrzgrupowe - kto je liczy i gdzie są przechowywane.
Polityka kursów walutowych (FX) i moment przeliczenia - spójny dla całej grupy.

Dane podatkowe

Bieżący i odroczony podatek per jednostka, z mapowaniem na definicje GloBE.
Pozycje sporne i korekty z lat poprzednich - jak są klasyfikowane.
Lokalne podatki minimalne (QDMTT) w jurysdykcjach, w których funkcjonują.

Dane o jednostkach i strukturze

Aktualny rejestr jednostek (constituent entities) z jurysdykcją i rolą.
Status jednostki dominującej (UPE) i pośrednich jednostek dominujących.
Zmiany w strukturze w ciągu roku (nabycia, zbycia, reorganizacje).

Dane do Safe Harbour i SBIE

Wartości rzeczowych aktywów trwałych i koszty pracy (na potrzeby substancji).
Polityka bazy aktywów (PPA vs standalone) - ustalona i udokumentowana.

Wzorzec, który działa. Każde źródło danych powinno mieć trzy rzeczy: właściciela (kto odpowiada), częstotliwość (kiedy jest aktualizowane) i ścieżkę audytu (skąd pochodzi liczba). Bez tego GIR zamienia się w gaszenie pożarów tuż przed terminem.

Najbliższy twardy termin dla wielu grup to GIR za FY2024: 30 czerwca 2026. Mapowanie źródeł warto domknąć z odpowiednim wyprzedzeniem, bo to właśnie ono determinuje tempo dalszej pracy.

Tekst edukacyjny; nie stanowi doradztwa podatkowego.